Для юридических лиц и бухгалтеров начало каждого года является временем сдачи налоговой отчетности. В некоторых случаях обычные граждане, которые не занимаются бизнесом, обязаны отчитываться по налогам. Если человек получил с движимого имущества доход, он должен заполнить 3-НДФЛ. Процесс и условия подачи документа регулируются статьей 229 Налогового кодекса России, в 2024 году было внесено несколько важных поправок.
Подготовка декларации 3-НДФЛ
Документ состоит из 23 страниц, однако физические лица заполняют только 6:
- Первые 2 листа являются титульными, гражданин вписывает основные данные: ФИО, ИНН, номер паспорта, адрес места жительства;
- В первом разделе отражаются доходы, полученные с продажи транспортного средства;
- В шестом разделе указывается сумма, которую гражданин уплатит в ФНС;
- Лист А заполняется в соответствии с договором купли-продажи, указываются данные покупателя;
- На листе Е проводится расчет налога и имущественного вычета.
При заполнении декларации важно учесть 4 нюанса:
- Код дохода. При продаже транспортного средства ставится код 1520.
- Номер корректировки. Граждане, заполняющие декларацию впервые, ставят «0».
- Код ОКАТО. Номер зависит от прописки гражданина и отделения ФНС, к которому он привязан. В любой налоговой есть данные об ОКАТО, либо доступна онлайн-таблица со всеми номерами.
- Признак налогоплательщика. Граждане ставят «физическое лицо», организации вписывают «юридическое лицо».
Заполнение 3-НДФЛ через программу Декларация
На сайте ФНС доступна бесплатная программа Декларация, которая автоматически сформирует налоговую декларацию на основе введенных данных. Заполнить информацию достаточно просто:
- нужно скачать последнюю версию;
- пройти процесс установки, запустить;
- перейти в раздел «Задание условий«, ввести тип документа, номер инспекции и корректировки, признак налогоплательщика;
- заполнить информацию в «сведения о декларанте«: основные данные паспорта, ИНН, прописка, телефон для связи;
- перейти в раздел «доходы, полученные в РФ«, нажать знак «плюс» в графе «источник выплат«;
- в наименовании источника указываются основные данные покупателя;
- в графе «Сведения о полученном доходе» прописываются коды дохода и вычета;
- нажать «сформировать декларацию«, на экране появится готовый документ.
Правила заполнения декларации
Чтобы правильно оформить 3-НДФЛ, требуется учесть нюансы заполнения важных страниц:
Номер листа | Правила оформления |
2 титульных листа | Паспортные данные полностью, как в документе. |
Раздел 1 | Расчет происходит с учетом ставки 13%, считается любая прибыль с продажи движимого имущества. |
Лист А | Учитываются любые доходы, с которых граждане России платят налоги. |
Лист Е | Учитываются суммы налогового вычета. |
Раздел 6 | Учитываются суммы, которые будут отправлены в бюджет или возвращены гражданину. |
Список документов для налогового вычета
Продажа транспортного средства является доходом, на который граждане имеют право оформить налоговый вычет. Достаточно собрать следующие документы:
- налоговая декларация 3-НДФЛ;
- любые документы, подтверждающие, что гражданин был собственником автомобиля дольше 3 лет;
- договор купли-продажи ТС в двух экземплярах: один остается покупателю, другой передается продавцу;
- копия ПТС, в нем должна стоять запись о передаче имущественного права другому человеку;
- платежные документы, подтверждающие перечисление денежных средств продавцу;
- заявление на получение налогового вычета (рекомендуется скачать образец и заполнять бумагу в соответствии с ним).
Процесс подачи декларации
Заполненную 3-НДФЛ необходимо отправить в налоговую одним из выбранных способов:
- подойдя в отделение ФНС по месту прописки;
- отправив Почтой России с уведомлением о получении и описью всех документов;
- заполнив онлайн-заявление на сайте налоговой, прикрепив сканы документов;
- передать через представителя с доверенностью.
Законное обоснование 3-НДФЛ
Статьей 130 Гражданского кодекса установлен статус транспортных средств, они являются движимым имуществом. Статьей 224 Налогового кодекса сказано, что доход с продажи таких объектов облагается налогом 13%.
Граждане самостоятельно рассчитывают размер налога и перечисляют суммы в налоговую. Гражданин имеет право использовать налоговый вычет, чтобы уменьшить уровень НДФЛ.
Статьей 220 Налогового кодекса разрешены 2 способа возврата сбора:
- на расходы при покупке машины, что подтверждается документально;
- на имущественный вычет суммой до 250 000 рублей.
Когда подавать 3-НДФЛ при продаже ТС
Даже если сумма налога равна нулю, гражданин обязан заполнить и подать декларацию о доходах. Документы отправляются до 30 апреля года, следующего за годом получения прибыли. Гражданами занимается отделение налоговой по месту проживания. Законом установлено, кто должен подавать 3-НДФЛ, а кто от этого освобожден.
Если декларация заполнена позднее, ФНС вправе применить следующие санкции:
- штраф 5% за каждый день просрочки, но не более 30% от всей суммы;
- штраф 40% на оставшуюся сумму ежемесячно, если налог просрочен на 6 или более месяцев.
Штраф начисляется, даже когда налог равен нулю. Злостные неплательщики платят штраф за все время просрочки в соответствии с актуальной ставкой Центробанка.
Машина в собственности дольше 3 лет
При продаже автомобиля, который находился у гражданина дольше 3 лет, доход не облагается налогом, что прописано статьей 229 НК. Если продавец не получил другой вид дохода, на который заполняется 3-НДФЛ, то никакие документы ФНС не нужны.
Тремя годами считаются не календарные дни, а время, прошедшее с приобретения транспортного средства. Точная дата должна стоять в договоре купли-продажи. Отсчет начинается со дня регистрации ТС в ГИБДД. Через 3 года доход с продажи освобождается от налога автоматически, в ФНС идти не требуется.
Машина в собственности меньше 3 лет
Продажа любых транспортных средств, которые находятся в собственности менее 3 лет, облагаются 13% налогом на доход. Гражданин обязан высчитать сумму самостоятельно, заполнить декларацию и обратиться в налоговую службу.
Пример расчета налога
Пример №1. В примере разобраны правила и нюансы расчета налога на доход. Предположительно, гражданин К. в 2014 году приобрел машину стоимостью 500 000 рублей. Подтверждающие бумаги присутствуют. В следующем году человек продал машину за 450 000 рублей, то есть дохода не получил. Он заполняет налоговую декларацию, но ставит сумму налога «ноль«. Платить сбор не требуется.
Другой пример: гражданин М. купил в 2016 году машину стоимостью 500 000 рублей. Он потерял бумаги, подтверждающие получение дохода. В следующем году за 400 000 рублей он продал машину и обратился за имущественным вычетом. Средства, которые облагаются налогом, составляют 13%, то есть 150 000 * 0.13 = 19 500 рублей.
Если автомобиль продан за сумму, не превышающую 250 000 рублей, то налог не оплачивается. Однако подготовить и отнести в налоговую 3-НДФЛ гражданин обязан.
Пример заполненной декларации
Для наглядности рекомендуется следовать образцу. Он заполнен в соответствии с требованиями 2024 года.
Кто освобождается от налога
Статьей 229 Налогового кодекса установлены, что сбор поступает только на движимое имущество, которые находится в собственности меньше 3 лет или которое было продано дешевле, чем куплено. Чтобы снять с себя налоговые обязательства, гражданин должен предъявить следующие документы:
- оригинал или копию 3-НДФЛ о продаже транспортно средства;
- справки-счета, которые выдает инспектор ГИБДД, регистрирующий машину.
Освобождение от налога не снимает обязательств по заполнению налоговой декларации.
Причины отказа в принятии декларации
Сотрудник налоговой службе имеет право не принять 3-НДФЛ, если допущены следующие ошибки:
- отсутствует один или несколько подтверждающих документов;
- гражданин не поставил подпись на декларации;
- гражданин подошел в ФНС, к которому он не прикреплен;
- расчеты произведены неправильно.
Без оформления налоговой декларации невозможно заплатить налог. Главное, чтобы суммы были посчитаны верно, в случае сомнений рекомендуется подойти в ФНС и воспользоваться бесплатной консультацией специалиста.